タワーマンション節税のメリットと節税方法

タワーマンション節税のメリットと節税方法
相続税では、財産の評価額に基づいて課税額を計算しますが、実際の財産の時価と評価額には差異があります。
この差異を利用して行われるのが「タワーマンション節税」です。
具体的には、都市近郊などの市街地にある土地の評価額は通常、路線価に基づいて算出されます。
一般的に、路線価は時価の80％程度とされています。
また、建物に関しては固定資産税評価額が使用されますが、これは建物の再建築価格に基づいて計算されます。
その結果、建物の評価額は土地の評価額よりも低くなる傾向があり、一般的には時価の50～60％程度です。
この評価額の乖離があるため、タワーマンションにおいて節税のメリットが大きくなります。
さらに、タワーマンションでは部屋数が多いほど、土地の持ち分割合が低くなる傾向があります。
その結果、建物部分の評価額が大きくなり、節税の効果もさらに高まるのです。
特に上層階では、節税のメリットがさらに大きくなることもあります。
以上のように、タワーマンションを活用することで、相続税の節税が可能です。
ただし、節税を行う際には適切な節税方法を選択し、法令に違反しないように注意する必要があります。
固定資産税評価額の計算方法とマンションの分譲価格の違い
マンションの各部屋の固定資産税評価額（建物部分）は、建物全体の固定資産税評価額を各部屋の専有面積で分配して計算されます。
つまり、専有面積が同じならば、1階の部屋でも最上階の部屋でも固定資産税評価額は同じです。
一方で、マンションの分譲価格は階層が上がるごとに3％の違いが生じるとされています。
つまり、例えば30階建てのタワーマンションでは、同じ専有面積でも地上階と最上階では価格に2倍の差が出ます。
このように、固定資産税評価額の計算方法とマンションの分譲価格には違いがあります。
タワーマンションにおいては、上層階に位置する部屋の評価額が他の階よりも高くなり、節税のメリットがさらに大きくなる可能性があります。
参考ページ：不動産投資 節税 仕組み タワーマンションで相続税対策の方法！
タワーマンション節税への取り組み
国税庁の調査と対策 最近、タワーマンションを利用した節税に関する問題が国税庁によって取り上げられているという情報があります。
ここでは、国税庁の特別な権限と財産評価通達の第6項について詳しく説明します。
国税庁は、節税を目的とした不適切な税務手続きや申告の方法に対して監視を行う機関です。
その中でも、タワーマンションを利用した節税手法に関しても注目しています。
具体的には、国税庁が持つ特別な権限に基づき、タワーマンションの資産評価に関する調査を行います。
この調査は、財産評価通達の第6項に基づいて実施されます。
財産評価通達の第6項は、タワーマンションにおける固定資産税評価額の適正化を目的としています。
通達は、タワーマンションの部屋の時価が固定資産税評価額の約3割程度となるように定められています。
この通達により、タワーマンションの売り手は節税効果を強調して販売することができます。
その結果、居住目的の実需層や海外投資家を含む購買層がタワーマンションに注目するようになり、都心の一等地を中心にタワーマンションの需要が高まりました。
しかし、節税効果に関しては国税庁が厳しく監視しています。
国税庁は、不適切な税務手続きや申告の方法に対して厳しい対応を取る可能性があります。
したがって、節税目的でタワーマンションを購入する場合は、国税庁の取り組みに十分注意する必要があります。
適切な税務手続きと正確な申告を行うことが重要です。
また、専門家のアドバイスを受けることもおすすめです。