不動産を活用した相続税対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いを注意し、相続税対策にうまく取り入れることで、大きな節税メリットが期待できます。
この記事では、不動産を活用した相続税対策の基本について、詳しく解説します。
まず、相続税の課税額計算の基本を説明します。
相続税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれ、遺産総額が大きいほど税率が上がります。
最低税率は5％で、最高税率は55％まであります。
例えば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人でも遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円となります。
つまり、税負担は3.6倍にもなってしまいます。
これからわかるように、遺産総額を抑えることが節税につながるのです。
相続税の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用して算出されます。
税率は遺産総額によって異なり、遺産総額が増えるほど高い税率が適用されます。
また、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明します。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額を上回る場合は、相続税は課税されません。
具体的な計算式は以下の通りです。
課税遺産総額 = 相続によって取得した財産・債務の課税価格合計額 – 基礎控除額 基礎控除額は、金額が定められており、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用の金額を差し引くこともできます。
以上が不動産を活用した相続税対策の基本についての説明でした。
不動産の評価や控除額を上手に活用することで、相続税を有利に軽減することができます。
相続時の負担を軽くするために、相続対策を検討してみると良いでしょう。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
相続財産の評価と取引価格の違い
相続財産を考える際には、取得した財産の評価額と取引価格は異なることがあります。
相続税の評価額は、通常は取引価格を基準として算定されますが、実際の取引価格とは異なる場合があります。
たとえば、金融資産の場合は、取引市場で形成された客観的な上場価格に基づいて評価されることが一般的です。
これは、相続税の節税を考える際に重要なポイントとなります。
相続税評価額が取引価格よりも高い場合、相続者はより多くの税金を支払うことになります。
相続税評価額を抑えるためには、専門家の助言を受けることがおすすめです。
専門家は、適切な評価方法や節税対策を提案してくれるでしょう。
また、相続税の節税を考える上で基礎控除額も重要な要素です。
基礎控除額は、相続人の間柄や相続人数によって異なりますが、一定の額までなら相続税がかからないという利点があります。
基礎控除額を上回らないようにすることで、相続税負担を軽減することができます。
つまり、相続税の節税を考える際には、動産の時価と相続税評価額の違いを考慮し、遺産総額を抑えることや基礎控除額を上回らないようにすることが重要です。
これらの詳細な相続対策に関しては、専門家の助言を受けることをおすすめします。
専門家は、相続税の計算や評価に精通しており、最適な節税対策を提案してくれるでしょう。
不動産活用による相続対策の基本